ANALISIS KINERJA BANK SYARIAH INDONESIA SEBELUM DAN SETELAH MERGER: PENDEKATAN ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX

Penulis

  • Ahmad Mufid Murtadha
  • Yenny Kornitasari

DOI:

https://doi.org/10.52353/ama.v17i1.635

Kata Kunci:

BSI, Merger, Islamicity Performance Index.

Abstrak

Abstract : Bank Syariah Indonesia (BSI)’s development after the merger needs to be balanced with good performance to achieve stakeholder trust. BSI carries out its activities based on sharia principles which are not only profit-oriented but also social-oriented. Sharia bank performance assessments generally still use conventional methods. Therefore, this research aims to find out and explain BSI's performance conditions before and after the merger using the Islamicity Performance Index and comparing each ratio it has. This research uses a descriptive quantitative analysis method by measuring performance before and after the merger using the IPI and using a different test to determine the differences in each IPI ratio. The research sample was taken by purposive sampling, namely BRIS, BNIS, and BSM as BSI before the merger, as well as BSI after the merger. Data was obtained through BSI's financial reports before the merger for the 2019-2020 period and after the merger for the 2021-2022 period, with data collection techniques using literature study and documentation. The research results show that BSI's performance before and after the merger in implementing sharia and social principles as seen from halal values succeeded in carrying out its duties well, but the values of purity and justice were still not optimal. The results of the different test analysis show only 1 difference, namely the EDR ratio. Thus, BSI needs to improve the collection and distribution of bank funds.

Abstrak : Perkembangan Bank Syariah Indonesia (BSI) pasca merger perlu diimbangi dengan kinerja yang baik untuk mewujudkan kepercayaan stakeholder. BSI menjalankan aktivitasnya berdasarkan prinsip syariah yang tidak hanya berorientasi pada profit tetapi juga pada orientasi sosial. Penilaian kinerja bank syariah umumnya masih menggunakan metode konvensional. Oleh karena itu, tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui dan menjelaskan kondisi kinerja BSI sebelum dan setelah merger menggunakan Islamicity Performance Index dan membandingkan setiap rasio yang dimilikinya. Penelitian ini menggunakan metode analisis kuantitatif deskriptif dengan mengukur kinerja sebelum dan setelah merger menggunakan IPI dan menggunakan uji beda untuk mengetahui perbedaan dari masing-masing rasio IPI. Sampel penelitian diambil secara purposive sampling, yaitu BRIS, BNIS, dan BSM sebagai BSI sebelum merger, serta BSI setelah merger. Data diperoleh melalui laporan keuangan BSI sebelum merger periode 2019-2020 dan setelah merger periode 2021-2022, dengan teknik pengumpulan data menggunakan studi pustaka dan dokumentasi. Hasil penelitian menunjukkan bahwa kinerja BSI sebelum dan setelah merger dalam menjalankan prinsip syariah dan sosial yang dilihat dari nilai kehalalan berhasil melaksanakan tugasnya dengan baik, namun nilai kesucian dan keadilan masih belum maksimal. Hasil analisis uji beda menunjukan hanya 1 yang terdapat perbedaan yakni rasio EDR. Dengan demikian, BSI perlu meningkatkan fungsi penghimpunan dan penyaluran dana bank.

Referensi

Agustin, H. (2019). Analisis Penerapan Nilai-Nilai Islam pada Bank Syariah di Pekanbaru. Jurnal Tabarru’: Islamic Banking and Finance, 2(2), 28–37. https://doi.org/10.25299/jtb.2019.vol2(2).4397

Aisjah, S., & Hadianto, A. E. (2013). Performance-Based Islamic Performance Index (Study on the Bank Muamalat Indonesia and Bank Syariah Mandiri. Asia Pacific Management and Business Application, 2(2), 98–110. https://doi.org/10.21776/ub.apmba.2013.002.02.2

Asiyah, B. N., Pratiwi, Y. M., Nuroniyyah, F., & Natory, D. A. (2021). Penerapan Profit Distribution pada Perbankan Syariah: Adil dalam Situasi Pandemic Covid 19. Al-Qashdu: Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Syariah, 1(2), 69–79. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.46339/aq.v1i2.587

Baznas. (2023). Zakat Perusahaan. Retrieved July 17, 2023, from https://baznasbabel.com/zakatperusahaan-2/

BI. (2011). Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta. Retrieved from https://www.ojk.go.id/id/regulasi/Documents/Pages/PBI-tentang-Penilaian-Tingkat-Kesehatan-Bank-Umum/96.pdf

BNIS. (2020). Laporan Tahunan BNI Syariah 2020. Annual Report. Jaka. Retrieved from https://www.bnisyariah.co.id/Portals/1/BNISyariah/Perusahaan/Hubungan Investor/Laporan Tahunan/AR 2020/AR BOOK BNIS 2020 - INDONESIA MEDIUM - 3001.pdf

BRIS. (2020). Laporan Tahunan Bank BRI Syariah 2021. Bankbsi.Com. Jakarta. Retrieved from https://ir.bankbsi.co.id/misc/AR/AR-BRIS-2020.pdf

BSI. (2021). Sejarah Perseroan. Retrieved July 10, 2023, from https://ir.bankbsi.co.id/corporate_history.html

BSI. (2022a). Laporan Tahunan BSI 2022. Jakarta. Retrieved from https://ir.bankbsi.co.id/misc/AR/AR2022-ID.pdf

BSI. (2022b, December). Ukir Prestasi Lagi, BSI Dinobatkan Sebagai The Strongest Islamic Retail Bank oleh CIIF. Retrieved from https://www.bankbsi.co.id/news-update/berita/ukir-prestasi-lagi-bsi-dinobatkan-sebagai-the-strongest-islamic-retail-bank-oleh-ciif

BSM. (2020). Laporan Keuangan Bank Syariah Mandiri 2020. Bankbsi.Com. Jakarta. Retrieved from https://www.bankbsi.co.id/company-information/flipbook/reports/2020/189

Damayanti, N. K. R., & Darmayanti, N. P. A. (2023). ANALISIS KOMPARASI KINERJA KEUANGAN PT BANK SYARIAH INDONESIA (BSI) SEBELUM DAN SESUDAH MERGER. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 12(10), 1099. https://doi.org/10.24843/EJMUNUD.2023.v12.i10.p05

Dewanata, P., Hamidah, H., & Ahmad, G. N. (2016). the Effect of Intellectual Capital and Islamicity Performance Index to the Performance of Islamic Bank in Indonesia 2010-2014 Periods. JRMSI-Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia, 7(2), 259–278. https://doi.org/https://doi.org/10.21009/JRMSI.007.2.04

Endri, E., Syafarudin, A., Santoso, S., Imaningsih, E. S., Suharti, T., & Rinda, R. T. (2020). Consumption Behavior Patterns of Generations Y Halal Products in Indonesia. Academy of Entrepreneurship Journal, 26(2), 1–11.

Fatoni, A., Najmudin, N., & Utami, K. D. S. (2021). Pengukuran Kinerja Keuangan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia Melalui Pendekatan Shariah Conformity and Profitability (SCnP) Model pada Periode 2018-2020. Syi`ar Iqtishadi : Journal of Islamic Economics, Finance and Banking, 5(1), 93. https://doi.org/10.35448/jiec.v5i1.10937

Hadinata, S. (2019). Islamic Social Reporting Index dan Kinerja Keuangan pada Perbankan Syariah di Indonesia. EkBis: Jurnal Ekonomi Dan Bisnis, 2(1), 72. https://doi.org/10.14421/ekbis.2018.2.1.1099

Hameed, S., Wirman, A., & Nazli, M. (2004). Alternative Disclosure & Performance Measures for Islamic Banks. Departement Of Accounting International Islamic University Malaysia, Kuala Lumpur.

Hayati, S. R., & Ramadhani, M. H. (2021). Analisis Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Melalui Pendekatan Islamicity Performance Index. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7(2), 1181–1195. https://doi.org/10.29040/jiei.v7i2.2253

Ilmiah, D. (2020). Peran Perbankan Syariah dalam Implementasi Wakaf Uang untuk Pengembangan Industri Halal di Jawa Timur. DINAMIKA : Jurnal Kajian Pendidikan Dan Keislaman, 5(2), 1–20. https://doi.org/10.32764/dinamika.v5i2.925

Indah, I., & Zainuddin, Z. (2021). Potensi Zakat Perbankan Syariah di Indonesia. Tamwil, 7(1), 10. https://doi.org/10.31958/jtm.v7i1.2270

Indriyani, & Mohklas. (2022). Pembiayaan Murabahah, Musyarakah, Mudharabah, Ijrah dan Itishna’ Pengaruhnya Terhadap Profitabilitas 4 Bank Umum Syariah di Indonesia. Fokus Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 01(03), 381–389. https://doi.org/https://doi.org/10.34152/emba.v1i3.640

Kasman, P. S. P. (2021). Faktor- Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Bank Syariah Indonesia : Pemberdayaan Sumber Daya Manusia , Motivasi Kerja dan Perubahan Organisasi. Jurnal Manajemen Pendidikan Dan Ilmu Sosial, 2(2), 689–696. https://doi.org/https://doi.org/10.38035/jmpis.v2i2.625

Kornitasari, Y., Safitri, I. W., Wanakusuma, I., & Safitri, D. I. (2022). Peramalan Pertumbuhan Bank Syariah Indonesia Pasca Kebijakan Merger. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(2), 1470–1478. https://doi.org/10.29040/jiei.v8i2.5321

Kurniasari, E. (2021). Prospek Masa Depan Bank Syariah di Indonesia Pasca Pemergeran Bank-Bank Syariah BUMN. Rechtenstudent, 2(1), 35–45. https://doi.org/10.35719/rch.v2i1.52

Lutfiandari, H. A., & Septiarini, D. F. (2016). Analisis Tren dan Perbandingan Rasio Islamicity Performance pada Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat Indonesia, Bank Bri Syariah dan Bank Bni Syariah Periode 2011-20141. Jurnal Ekonomi Syariah Teori Dan Terapan, 3, 430–443. https://doi.org/https://doi.org/10.20473/vol3iss20166pp430-445

Makruflis, M. (2018). Pengukuran Kesehatan Bank Syariah Berdasarkan Islamicity Performance Index. IQTISHADUNA: Jurnal Ilmiah Ekonomi Kita, 8(2), 225–236. https://doi.org/10.46367/iqtishaduna.v8i2.176

Maramis, P. A. (2019). Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode Rgec (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital) pada PT. Bank Mandiri (Persero) Periode 2015 - 2018. Jurnal Pembangunan Ekonomi Dan Keuangan Daerah, 20(3), 1. https://doi.org/10.35794/jpekd.28212.20.3.2020

Maulana, A. (2023). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Asean Melalui Pendekatan Islamicity Performance Index. Jurnal Bisnisman : Riset Bisnis Dan Manajemen, 4(3), 12–28. https://doi.org/10.52005/bisnisman.v4i3.116

Mutia, E., & Musfirah, N. (2017). Pendekatan Maqashid Shariah Index Sebagai Pengukuran Kinerja Perbankan Syariah Di Asia Tenggara. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Indonesia, 14(2), 181–201. https://doi.org/10.21002/jaki.2017.10

Nafisah, D., & Laily Nisa, F. (2024). Peranan serta Kontribusi Prinsip Maghrib dalam Perbankan Syariah, 1(5), 54–61. https://doi.org/https://doi.org/10.62017/jemb.v1i5.1370

Nasution, B. (2019). Pengelolaan Perusahaan & Kesejahteraan Tenaga Kerja. (M. Deesis Edith, Ed.) (1st ed.). Jakarta: Bhuana Ilmu Poluler.

Novaldi, D., Fasa, M. I., Suharto, S., & Monalysa, L. (2021). Analisis Kondisi Tingkat Kepercayaan Masyarakat Akibat Merger Bank Syariah Indonesia. Jurnal Masharif Al-Syariah: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah, 6(3), 754–776. https://doi.org/10.30651/jms.v6i3.8050

OJK. (2014). Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah Dan Unit Usaha Syariah. Jakarta. Retrieved from https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/regulasi/surat-edaran-ojk/Pages/surat-edaran-otoritas-jasa-keuangan-nomor-10-seojk-03-2014.aspx

OJK. (2019). Penggabungan, Peleburan Pengambilalihan, Integrasi, Dan Konversi Bank Umum (No. Nomor 41/POJK.3/2019). Jakarta, Indonesia: Otoritas Jasa Keuangan. Retrieved from https://ojk.go.id/id/regulasi/Pages/Penggabungan,-Peleburan,-Pengambilalihan,-Integrasi,--dan-Konversi-Bank-Umum.aspx

Perdana, Y. W., Rosyetti, & Misdawita. (2023). Analisis Perbandingan Non Performing Finance (NPF) Pada Bank Syariah Indonesia (BSI) Sebelum Dan Sesudah Kebijakan Merger. Jurnal Tabarru : Islamic Banking and Finance, 6(2), 740–751. https://doi.org/https://doi.org/10.25299/jtb.2023.vol6(2).14057

Prasetiyo, L. (2014). Corporate Social Responsibility (CSP) Bank Syariah di Indonesia. KODIFIKASIA: Jurnal Penelitian Islam, 8(1), 144–163. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.21154/kodifikasia.v8i1.790

Prasetyo Ramadhan, Shierly Margareth Mantiri, Septiana Rahayu, Dohan, & Vicaya Citta Dhammo. (2022). Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Sebelum dan Setelah Merger 3 Bank Umum Syariah. Jurnal Buana Akuntansi, 7(2), 122–133. https://doi.org/10.36805/akuntansi.v7i2.2694

Rachman, A. (2022). Dasar Hukum Kontrak (Akad) dan Implementasinya pada Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(1), 47–58. https://doi.org/10.29040/jiei.v8i1.3616

Rahman, A. F., & Rochmanika, R. (2021). Pengaruh Pembiayaan Jual Beli , Pembiayaan Bagi Hasil , dan Rasio non Performing Financing terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Iqtishoduna, 8, 16. https://doi.org/https://doi.org/10.18860/iq.v0i0.1768

Rizal, A. M. (2024). Islamic Bank Performance Assessment Using SATF Value. JPS (Jurnal Perbankan Syariah), 5(1), 136–154. https://doi.org/10.46367/jps.v5i1.1792

Sari, R. D. P., & Giovanni, A. (2021). Analisis Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Melalui Pendekatan Islamicity Performance Index. Jurnal Ilmiah Ekonomi Manajemen: Jurnal Ilmiah Multi Science, 12(2), 71–85. https://doi.org/10.52657/jiem.v12i2.1589

Sengar, N., Badhotiya, G. K., Dobriyal, R., & Singh, D. B. (2021). Study of Post-Merger Effect on Performance of Banks in India. Materials Today: Proceedings, 46, 10766–10770. https://doi.org/10.1016/j.matpr.2021.01.671

Setiyobono, R., & Ahmar, N. (2019). Pengukuran Kinerja Perbankan Syariah Berbasis Maqashid Syariah Index Bank Syariah di Indonesia: Abdul Majid Najjar Versus Abu Zahrah. Jurnal Riset Akuntansi & Perpajakan (JRAP), 6(2), 111–126. https://doi.org/https://doi.org/10.35838/jrap.2019.006.02.21

Sjam, D., & Canggih, C. (2021). Analisis Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah (BUS) Melalui Pendekatan Islamicity Perfomance Index. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7(2), 1181–1195. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i2.5307

Suhada, S., & Sigit, P. (2014). Analisis Kinerja Perbankan Syariah di Indonesia dengan Pendekatan Maqashid Indeks. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Islam, 2(1), 5–37. https://doi.org/10.35836/jakis.v2i1.50

Umiyati, U., & Faly, Q. P. (2019). Pengukuran Kinerja Bank Syariah dengan Metode RGEC. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Islam, 3(2), 185–201. https://doi.org/10.35836/jakis.v3i2.36

Utami, A. D., Sukmadilaga, C., & Nugroho, L. (2021). Analisa Ketahanan dan Stabilitas Bank Syariah yang Melakukan Merger. Jurnal Manajemen Dan Keuangan, 10(2), 181–207. https://doi.org/https://doi.org/10.33059/jmk.v10i2.3978

Widhiani, B. R. (2018). Pengaruh Kinerja Bank Syariah dengan Pendekatan Sharia Conformity and Profitability Model dan Dampaknya Terhadap Kepercayaan Stakeholder. Jurnal Studi Akuntansi Dan Keuangan, 1(2), 137–148.

https://doi.org/https://doi.org/10.29303/akurasi.v1i2.10

Wina Putri Ramadhanayanti, Supiningtyas Purwaningrum, & Ary Natalina. (2022). ANALISIS ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX PADA BANK SYARIAH. Jurnal Akuntansi Dan Manajemen Bisnis, 2(2), 34–40. https://doi.org/10.56127/jaman.v2i2.179

Yunistiyani, V., & Harto, P. (2022). Kinerja PT Bank Syariah Indonesia, Tbk Setelah Merger: Apakah Lebih Baik? Reviu Akuntansi Dan Bisnis Indonesia, 6(2), 67–84. https://doi.org/10.18196/rabin.v6i2.15621

Unduhan

Diterbitkan

2024-06-29

Terbitan

Vol 17 No 1 (2024): Among Makarti

Bagian

Artikel

Lisensi

Pernyataan Hak Cipta

Kesepakatan tentang Lisensi dan Hak Cipta

Dalam mengirimkan naskah ke Jurnal Among Makarti, penulis menyatakan bahwa:

  • Mereka telah diberi wewenang oleh rekan penulisnya untuk mengambil bagian dalam pengaturan ini.

  • Karya yang dideskripsikan sebelumnya belum pernah dipublikasikan secara resmi, kecuali dalam bentuk abstrak atau sebagai bagian kuliah, resensi, tesis, atau jurnal overlay yang diterbitkan.

  • Bahwa karya tidak sedang dipertimbangkan untuk dipublikasikan di tempat lain,

  • Bahwa publikasinya telah disetujui oleh semua penulis dan oleh otoritas yang berwenang – secara implisit atau eksplisit – yakni dari lembaga tempat karya tersebut dikerjakan.

  • Mereka menjamin adanya hak untuk mereproduksi materi yang telah diterbitkan atau dilindungi hak cipta di tempat lain.

  • Mereka menyetujui lisensi dan perjanjian hak cipta ini.

Hak Cipta

Penulis yang menerbitkan tulisannya di Jurnal Among Makarti menyetujui ketentuan berikut:

  1. Penulis memegang hak cipta dan memberikan hak publikasi pertama kepada jurnal dengan karya yang secara bersamaan dilisensikan di bawah Creative Commons License
    Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License sehingga orang lain bisa berbagi karya dengan pengakuan kepenulisan karya itu dan publikasi awal ada pada jurnal ini.
  2. Pemberi lisensi mengizinkan orang lain untuk membuat dan mendistribusikan karya turunan, tetapi hanya di bawah lisensi yang sama atau kompatibel.
  3. Pemberi lisensi mengizinkan orang lain untuk menyalin, mendistribusikan, menampilkan, dan melakukan pekerjaan, termasuk untuk tujuan komersial.
  4. Sebelum dan selama proses pengiriman, penulis diizinkan dan dianjurkan untuk memposting karyanya secara online (misalnya, di repositori kelembagaan atau di situs web mereka). Postingan semacam itu akan dapat menghasilkan pertukaran yang produktif, serta kutipan lebih awal dan lebih besar.

Perizinan untuk Publikasi Data

Jurnal Among Makarti menggunakan berbagai waiver (pengabaian) dan lisensi, yang secara khusus dirancang untuk dan sesuai untuk pengolahan data:

Lisensi penerbitan data lainnya dapat diizinkan sebagai pengecualian (tergantung persetujuan editor berdasarkan kasus per kasus) dan harus ditegaskan dengan pernyataan tertulis dari penulis yang akan dipublikasikan bersama artikel.

 

Data Terbuka dan Penerbitan serta Berbagi Perangkat Lunak

Jurnal ini berupaya untuk memaksimalkan replikabilitas penelitian yang dipublikasikan. Oleh karena itu, penulis diharuskan untuk membagikan semua data, kode, atau protokol yang mendasari penelitian yang dilaporkan dalam artikelnya. Pengecualian diperkenankan tetapi harus ditegaskan dalam pernyataan publik tertulis yang menyertai artikel tersebut.

Kumpulan data dan perangkat lunak harus disimpan dan diarsipkan secara permanen di repositori yang sesuai, tepercaya, umum, atau domain khusus (silakan lihat http://service.re3data.org dan/atau repositori perangkat lunak seperti GitHub, GitLab, Bioinformatics.org, atau sejenisnya).

Pengidentifikasi tetap terkait (misalnya DOI, atau lainnya) dari kumpulan data harus disertakan dalam data atau bagian sumber perangkat lunak artikel. Referensi kumpulan data dan perangkat lunak juga harus dimasukkan dalam daftar referensi artikel dengan DOI (jika tersedia). Jika tidak ada repositori data khusus domain, penulis harus menyimpan data mereka di repositori umum seperti ZENODO, Dryad, Dataverse, atau yang lainnya.

Data kecil juga dapat diterbitkan sebagai file data atau paket tambahan pada artikel penelitian, namun, penulis harus selalu lebih memilih deposisi dalam repositori data.